Звонок бесплатный

Выдача беспроцентного займа сотруднику: условия и налоговые последствия

0

Беспроцентный заем – это предоставление во временное пользование денежных средств без начисления процентов на сумму долга. Такой тип сделки чаще всего оформляется между двумя физическими лицами или физическим и юридическим лицом. В последнем случае речь идет о выдаче займа работнику фирмой, в которой он трудится.

Особенности

Все операции, связанные с предоставлением займов, регулируются главой 42 Гражданского кодекса. Сделка оформляется посредством письменного составления договора заема. К документу может прилагаться расписка, подтверждающая передачу денег.

Сделка считается совершенной с момента передачи средств (статья 807 ГК РФ, пункт 1). По договору беспроцентного займа, проценты за пользование ссудой не начисляются, т. е. заемщик обязан вернуть только ту сумму, которую занимал.

Договор беспроцентного заема нарушает общий принцип платности, именно поэтому такой кредит нельзя получить в банке или другой финансовой организации.Работодатели сами определяют условия выдачи беспроцентной ссуды работнику. Решение принимается начальником компании.

Сотрудник озвучивает свое желание получить займ посредством подачи заявления.

В нем нужно указать цели кредитования и необходимую сумму. В качестве подтверждения выдачи денег сотруднику выдается расходный кассовый ордер и платежное поручение. Любая беспроцентная ссуда, в отличие от процентного заема, может быть покрыта досрочно, даже если это условие не указано в договоре.

Условия предоставления

Фирма выдает работнику ссуду на индивидуальных, выгодных для сторон условиях. Директор может одобрить беспроцентную ссуду целевого характера или на любые личные нужды. Закон не предусматривает никаких ограничений в отношении заемов сотрудникам компаний.

Цели заявитель обычно указывает следующие:

  • Покупка автомобиля;
  • Строительство дачи, гаража и т. д.;
  • Ремонт;
  • Приобретение техники;
  • Обучение;
  • Лечение;
  • Отдых и проч.
В Гражданском кодексе нет требований касаемо сроков предоставления и погашения займа.

Как показывает практика, фирмы выдают ссуды на короткий период – год-полтора. По заявлению заемщика и с согласия заимодателя может быть предоставлена отсрочка. Займы работникам предоставляются только в национальной валюте – рублях РФ. К сторонам сделки (организациям и сотрудникам) никаких дополнительных требований нет.

Необходимые документы

Для получения займа от организации работнику нужно подать заявление в произвольной форме на имя руководителя.

В документе указываются:

  • ФИО;
  • Дата рождения;
  • Паспортные данные;
  • Занимаемая должность, отдел;
  • Цели кредитования (если сотрудник объясняет необходимость получения денег определенными нуждами);
  • Желаемая сумма и срок погашения;
  • Дата составления, подпись.

Способы выдачи беспроцентного займа сотруднику

Беспроцентная ссуда от организации предоставляется следующими способами:

  • Перечисление суммы займа на личный банковский счет работника (или карточный счет);
  • Наличными денежными средствами из кассы фирмы.

Бухгалтерия обязана зафиксировать факт выдачи денег.

Если средства переводятся на счет, составляется проводка Д71-К51 (списание и перевод денег на счет). В случае выдачи наличных из кассы бухгалтер делает запись Д73-К50.

Оформление договора

Договор займа сотруднику составляется строго в письменной форме, поскольку одна из сторон – юридическое лицо.

Структура договора беспроцентного займа работнику:

  • Наименование сторон (ФИО сотрудника, его паспортные данные, полное наименование юридического лица или ИП, номер свидетельства и другие сведения об организации, ФИО руководителя, его паспортные данные);
  • Условия предоставления ссуды (сумма, срок возврата, способы погашения и т. д.);
  • Цели (если ссуда выдается на определенные нужды);
  • Права и обязанности сторон;
  • Форс-мажорные обстоятельства;
  • Подписи сторон, дата заключения, печать фирмы.

Особенности составления договора:

  • Договор беспроцентного займа составляется по стандартной схеме с расписыванием всех пунктов, перечисленных выше;
  • Есть важное отличие: в договоре беспроцентной ссуды следует четко прописать, что проценты за пользование средствами не начисляются;
  • В противном случае сделка автоматически становится процентной, и на сумму займа будут начисляться фиксированные проценты в размере 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Из-за этого возникают определенные налоговые последствия для компании.

Нюансы:

  • Если займ погашается частями (например, ежемесячно), это условие необходимо отразить в тексте договора;
  • Также следует указать способ погашения: наличными денежными средствами, ежемесячное удержание из заработной платы, перевод на счет фирмы;
  • Дополнительно к договору составляет график погашения, в котором прописываются периодичность и сроки внесения средств;
  • Если займ выдается на определенные цели, в договоре нужно отметить то, что заемщик обязуется представить доказательства целевого использования денег.
Сумма ссуды должна быть соизмерима со стоимостью активов. Если займ превышает этот показатель более чем на 25%, операция будет квалифицирована как крупная сделка. Для ее одобрения требуется проведение собрание директоров фирмы.

Средства не выдаются сразу после подписания договора. Руководитель издает приказ, в котором содержится та же информация, что и в договоре займа (сумма, сроки, наименования сторон, условие беспроцентного пользования и т. д.).

Приказ направляются в бухгалтерию для отражения операции в бухучете.В самом соглашении помимо подписей сторон проставляется и подпись бухгалтера, поскольку имеет место сделка по передаче денежных средств.

В соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете», бухгалтер должен расписываться во всех документах, имеющих отношение к финансовым и расчетным операциям фирмы. Договор составляется в двух экземплярах (для каждой стороны), также сделать дубликат для бухгалтерии.

Видео: Комментарии специалиста

Погашение

Варианты погашения долга:

  • Перевод на счет фирмы частями или единой суммой (в зависимости от условий договора);
  • Оплата наличными в кассу;
  • Удержание определенных сумм в соответствии с графиком из зарплаты.

Особенности договора:

  • Если в договоре четко прописан вариант оплаты, работодатель не вправе требовать погашения другим способом. Например, если работник обязан ежемесячно вносить в кассу энную сумму, фирма не имеет права удерживать средства из заработной платы (даже если заемщик допустил несколько просрочек);
  • Если в договоре не указан конкретный срок погашения, деньги должны быть возвращены по истечении 30 дней с момента поступления требования заимодавца;
  • Если вариант погашения не прописан, работник может выплачивать долг любым доступным способом.
Возврат ссуды отражается проводкой Д50-К73.

В случае беспроцентного заема работнику начисляется налог с материальной выгоды от экономии на процентах: Д70-К68 (субсчет НДФЛ).

Досрочная выплата

ГК РФ установлено следующее: досрочное погашение долга возможно при условии, что работник уведомит фирму как минимум за 30 дней до предполагаемой даты внесения средств. Это правило применимо ко всем видам займов, за исключением беспроцентной ссуды. Если проценты за пользование займом не начисляются, заемщик может произвести оплату в любой день.

Налоговые последствия

При выдаче фирмой беспроцентного займа сотруднику у последнего возникает материальная выгода от экономии на процентах. Эта сумма квалифицируется как доход и подлежит обложению подоходным налогом.

В некоторых случаях экономия на процентах не подлежит налогообложению:

  • Cсуда выдается на строительство или покупку жилья (дома, квартиры, комнаты, доли) на территории России;
  • Приобретение участка под индивидуальное жилищное строительство или участка с готовым домом.

Касательно условий договора:

  • В связи с этим условия договора нужно продумать заранее;
  • Если деньги действительно выдаются на определенную цель – строительство или покупку жилья, это обязательно прописывается в договоре отдельным пунктом;
  • В противном случае заемщику будет начислен налог на материальную выгоду от экономии на процентах;
  • Одного указания этого условия недостаточно. Сотрудник обязан представить работодателю документальный отчет о целевом использовании средств: договор купли-продажи, квитанции, чеки и т. д.

Прощение долга

В случае если работодатель решил простить долг заемщику, обязанность по уплате налога на материальную выгоду никуда не девается. НДФЛ в такой ситуации удерживается из зарплаты до тех пор, пока не будет выплачена вся сумма налога.

Налогом облагается и сама закрытая заимодателем ссуда, ставка в этом случае составляет 13% (статья 210, 225 Налогового кодекса).

Налог начисляется в день уведомления о прощении заема или в день подписания договора о дарении денег (момент прощения).

Так или иначе, налог из заработной платы работника удерживаться будет:

  • Налог с суммы закрытой по инициативе заимодавца ссуды;
  • Налог с суммы материальной выгоды, полученной от экономии на процентах (начисляется в день закрытия);
  • Подоходный налог с зарплаты сотрудника.

Суммарный объем НДФЛ не должен превышать 50% заработной платы. Если получаемых средств недостаточно для уплаты всей суммы налога, по истечении года до 2 марта в налоговую инспекцию направляется уведомление о невозможности удержания налога с приложением справки 2-НДФЛ.

Оформить беспроцентный займ может любой работник. Для этого нужно написать заявление и получить одобрение со стороны руководства. Законодательство не устанавливает ограничений в отношении суммы и срока предоставления средств.

При составлении договора следует учитывать важный момент: в тексте необходимо четко обозначить, что проценты за пользование заемными средства начисляться не будут.

Вам также могут понравиться Еще от автора

Оставьте ответ

Ваш электронный адрес не будет опубликован.