Как можно оформить договор беспроцентного займа от учредителя

0

В деятельности любого предприятия могут наблюдаться разнообразные ситуации, когда собственных средств для решения возникшей ситуации недостаточно, и тогда единственным правильным решением может стать кредит.

В кризисных условиях, когда предприятие и так находиться в затруднительной ситуации, такие траты являются не посильными. Отличным вариантом может стать беспроцентная ссуда, которую предоставит один из собственников капитала общества с ограниченной ответственностью.

Сущность получения денег от пайщика

В хозяйственной деятельности любого предприятия, в том числе и того, капитал которого формируется за счет паев,  случается множество ситуаций, когда необходимы деньги.  Ссуда от одного или нескольких пайщиков – это решение проблемной ситуации.

Беспроцентная ссуда от такого субъекта – это кредитные отношения, где заемщиком выступает само предприятие, а кредитором – учредитель или группа таких собственников акций; при этом деньги выдаются не с целью получения прибыли, а с целью предоставления материальной помощи.

Основные принципы, которые необходимо учесть при оформлении таких обязательств:

  1. Они должны иметь юридический характер, то есть факт предоставления денег определенным лицом должен быть зафиксирован договором, где обязательно должны быть прописаны все права и обязанности каждой из сторон, в данном варианте между пайщиком и самой организацией;
  2. Бесплатность предоставления услуги. Такой вид отношений имеет добровольный характер со стороны самого лица, дающего ресурсы, и главная его цель — это помочь обществу с ограниченной ответственностью в критических экономических ситуациях. Его целью не есть получение прибыли, то есть сколько поступило на расчетный счет, столько с него и должно быть возвращено;
  3. Предоставление в национальной валюте. Это не главный, но основной принцип. Во-первых, ссуда в национальной валюте защищает само предприятие от всевозможных валютных рисков, когда придется из-за курсовых колебаний возвращать не ту сумму, которую было предоставлено изначально. Исключение – компании, работающие на экспорт и получающие прибыль в иностранной валюте.
  4. Возвратность. Любые денежные отношения такого рода предполагают не благотворительный характер, их следует вернуть в оговоренные сроки. И чтобы не было никаких прецедентов в будущем по поводу возвратности ресурсов, необходимо заключать договор беспроцентного займа от учредителя.
Другой аспект данного критерия – это соблюдение налогового законодательства.

Из-за курсовых колебаний может возникнуть прибыль самого предприятия, которую необходимо будет соответствующим образом отражать в декларации. Это компании делают не всегда, и тогда инспектора налоговых органов могут «придраться» к таким нарушениям. 

Бухгалтерского и налоговое отражение  операций

Относительно денежных средств, которые получены таким образом, то по действующему законодательству, в частности по Налоговому Кодексу Российской Федерации, бесплатный займ такого рода не подлежит налогоооблажению, так как не является доходом компании. Полученные ресурсы должны будут в любом случае возвращены. Когда ресурсы были взяты в валюте и потом получена прибыль из-за курсовой разницы, такая операция будет являться доходом и с него необходимо будет уплатить соответствующий доход.

Интересный и важный момент: в случае, если пайщик решил простить сумму долга своей организации, то тогда в соответствии со статьей 41 НГ такая операция признается  внереализационным доходом. И в таком случае в обязательном порядке необходимо уплатить налог на прибыль.

Правда, и в этом случае есть одно но: если сумма пая того лица, который простил сумму кредита ООО, составляет более 50 % от общего размера уставного капитала, то тогда такое прощение долга не является внереализационным доходом.

Варианты отражения с помощью бухгалтерских проводок:

  1. Кредит краткосрочный. Этот вид договорных отношений оформляется на срок не более одного года. Если деньги взяты не более, чем на 12 месяцев, то тогда это отражается с помощью нескольких проводок;
  2. Кредит долгосрочный. Если речь идет о ссуде, которая предоставлена на срок более одного года, то тогда ее получение отражается аналогичным образом, только соответственно расход и приход отражается по Дебету и Кредиту 67 счета.

Сущность бухгалтерских проводок:

№ п/п Сущность проводки Дебет Кредит
1 Вносятся деньги в пользу организации 50 66
2 Денежные средства зачислены на расчетный счет ООО 51 50

Договор беспроцентного займа от учредителя: главные реквизиты

Если не составлять договор займа и просто передать на устных договорных основах деньги на расчетный счет ООО не желательно. С компанией может случиться все, что угодно, и тогда получить кредитору свои средства обратно будет очень трудно, даже в судебном порядке. Не будет доказательства того, что деньги были предоставлены.

В судебном порядке можно с помощью первичной документации и банковских выписок доказать факт поступления средств, но это очень трудно и не всегда эффективно. Лучше всегда оформлять такой документ для защиты прав учредителя.

Если говорить о тех моментах, которые должны обязательно быть отражены в соглашении, то их несколько. Строгая форма подписания на данный момент отсутствует, есть примерный образец, но он может видоизменяться под каждый отдельный субъект хозяйственной деятельности.

Главные реквизиты, которые точно должны быть указаны в соглашении:

  1. Полное наименование, ФИО и т.д. сторон, которые являются главными субъектами кредитных отношений;
  2. Обязательно должно быть указано, что ссуда беспроцентная;
  3. Сумма кредита с указанием денежной единицы;
  4. Предмет, которым может быть как имущество, так и непосредственно деньги;
  5. Срок предоставления и возврата средств, с указанием конкретных дат;
  6. Права и обязанности каждой из сторон;
  7. Способ, которым он будет внесен в компанию: на расчетный счет, в кассу предприятия и т.д.;
  8. Возможность досрочного погашения;
  9. Штрафные санкции в случае непогашения ссуды и размер штрафных санкций, которые могут быть применены в данном случае.

Видео: Оформление в 1 С Бухгалтерия

Нюансы заполнения

Стоит знать:

  • Помимо данных обязательных реквизитов, каждая из сторон может вносить предложения о том, какие пункты необходимо вносить в сам договор. Так образец 2018 данного соглашения может дополнительно включать указание места подписания, времени и т.д;
  • Некоторые юристы советуют помимо самого основного соглашения, включать в него некоторые приложения, которые помогут решить любые проблемы с налоговыми органами;
  • Очень важным моментом любого документа такого рода является пункт, посвященный разрешению споров, которые могут возникнуть в процессе возврата денежных средств. Должно быть обозначено, каким путем может быть решен спор: в судебном порядке, в порядке мирового соглашения, в процессе переговоров и т.д.

Приложения:

  1. График погашения бесплатного кредита. Такой график разрабатывается совместно с самим пайщиком и предполагает определение строгих сроков возврата средств;
  2. Акт передачи и получения самой ссуды, особенно это важно при займе, внесенном имуществом;
  3. Дополнительные поправки, соглашения и т.д.

Нужно обратить внимание:

  • Необходимо также обязательно обратить внимание на тот факт, что если учредитель, выступающий кредитором, является непосредственным руководителем предприятия, то тогда он не может от своего имени заключать соглашение такого рода. Это является нарушением законодательства, поскольку он не имеет права подписывать документ сам с собой;
  • К подписанию соглашения от лица фирмы необходимо будет привлечь другое лицо, например, заместителя руководителя, главного бухгалтера и других уполномоченных лиц;
  • Непосредственное решение о таком кредите принимается на совете всех собственников долей.

Главные преимущества такого вида займа:

  1. Кредитные отношения регламентированы законодательно, что защищает права каждой из сторон таких кредитных отношений;
  2. На законодательном уровне нет ограничений относительно того, в каком размере и на какой срок такие виды ссуд могут быть предоставлены организации.

Беспроцентный кредит от учредителя – это шанс компании решить свои проблемы или направить средства на дальнейшее развитие своей деятельности без дополнительных трат, которые могло понести предприятие в случаи уплаты процентов и других расходов при оформлении банковской ссуды.

Главное понимать, что не смотря на то, что собственник доли капитала имеет влияние на саму компании, в случаи возврата средств могут возникнуть трудности. Лучше всегда заключать договор беспроцентного кредита, который со стороны законодательства не имеет никаких ограничений.

Вам также могут понравиться Еще от автора

Оставьте ответ

Ваш электронный адрес не будет опубликован.