Инструкция по заполнению формы №6 НДФЛ
Залогом спокойной работы без проверок, штрафов и других санкций для любого хозяйствующего субъекта является своевременное и правильное составление налоговой отчетности и сдача ее в контролирующие органы. Этот принцип действует в отношении всех деклараций, включая новую форму 6-НДФЛ, введенную с 2020 года.
Что нужно знать
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Для исправления ситуации разработан новый отчет 6-НДФЛ. Введением документа государство преследует несколько целей:
-
- Повышение уровня ответственности работодателей за составление отчетов;
- Увеличение сумм налоговых поступлений в бюджет;
- Усиление контроля за налоговыми агентами посредством наличия большего количества информации о платежах налога;
- Привлечения к ответственности работодателей, нарушающих установленный законом порядок.
Во избежание проблем с налоговой инспекцией важно знать правила заполнения нового отчета и порядок его представления.
Бланк декларации
В новой декларации подлежит отражение следующих сведений:
-
- Общей суммы выплат, произведенных персоналу.
- При использовании налогового вычета – его размера.
- Применяемой ставки НДФЛ.
- Суммы подоходного налога, перечисленного за сотрудников.
Для сдачи расчета 6-НДФЛ установлены те же правила, что и для 2-НДФЛ. Он может представляться в ИФНС на бумаге или в электронном варианте. Первый случай возможен, если штат компании не превышает 24 единицы. Второй – при отчете за 25 и более сотрудников.
При оформлении документа в бумажном формате необходимо соблюдать некоторые запреты:
-
- Распечатывать на двух сторонах листа;
- Делать исправления корректирующими средствами;
- Скреплять страницы.
6-НДФЛ подлежит заполнению нарастающим итогом. Это значит, что в каждом квартале к текущим сведениям необходимо добавлять параметры предшествующего отчетного периода. Показатели прописываются целыми числами – в полных рублях без копеек. Округление производится по обычному математическому правилу.
Отчетность для всех работодателей 6-НДФЛ
Главный фактор, определяющий возникновение такой обязанности, — выплата дохода физическим лицам.Даже при наличии в штате одного специалиста, которому произведено начисление зарплаты или иного вознаграждения по трудовому контракту, необходимо отчитываться по форме 6-НДФЛ.При наличии у фирмы обособленных подразделений расчеты делаются по каждому отдельно и сдаются в налоговые органы по месту их учета.
Особенности для налоговых агентов
Абзац 3 пункта 2 статьи 230 НК РФ обязывает всех налоговых агентов сдавать новый Расчет по подоходному налогу. Таковыми являются хозяйствующие субъекты, от которых граждане получают доходы.
Их перечень приведен в п. 2 ст. 226 кодекса:
- Российские юридические лица;
- Индивидуальные бизнесмены;
- Обособленные подразделения зарубежных фирм, работающие на территории России;
- Адвокаты, организовавшие адвокатские кабинеты;
- Лица, ведущие нотариальную деятельность;
- Граждане, занимающиеся частной практикой.
Узнайте, про кадастровую стоимость земли по кадастровому номеру онлайн.
Нужен семейный кодекс лишения родительских прав? Он в этой статье.
Отсутствие у сотрудников доходов освобождает работодателей от обязанностей налоговых агентов. В таких случаях 6-НДФЛ представлять не требуется.
Исключением является только оплата труда, которая считается полученной вне зависимости от фактической выплаты, если она не выплачена, но начислена, отчет 6-НДФЛ подать нужно.
Порядок заполнения
Документ составляется на основе данных, имеющихся в налоговых регистрах работодателя. Кроме титульной страницы он включает два раздела, в которых отражаются:
- Суммы выплаченных сотрудникам доходов и предоставленных вычетов;
- Даты фактического получения работниками денежных средств, удержания НДФЛ и перечисления его в казну.
Видео: Консультация специалиста
Титульный лист
Первая страница Расчета заполняется аналогично обычным отчетам.На ней указывается:
1. Наименование компании или ФИО бизнесмена;
2. Их главные реквизиты;
3. Обязательно отражение кода периода, за который представляется отчет.
Раздел 1
Состоит из двух блоков и содержит обобщенные сведения. В него входят строки 010-050, которые необходимо заполнять по каждой ставке налога отдельно.
К примеру, если у работодателя есть сотрудники-резиденты РФ и не являющиеся таковыми, всю группу строк следует оформить дважды: по стандартной налоговой ставке 13% и по ставке для нерезидентов 30%. Для указания ставки налога предназначена строка 010.
Строки второго блока 060-090 заполняются единожды независимо от налоговых ставок. Все сведения вносятся нарастающим методом.
Раздел 2
Оформление этого раздела имеет некоторые особенности:
- Необходимо вносить данные только за предшествующий квартал, нарастающего итога делать не нужно. Указываемые показатели должны быть дополнением к предыдущим Расчетам, к примеру, в отчете за 9 месяцев отражается информация за третий квартал;
- Конечное обобщение в документе осуществляется идентичным образом. При совпадении дат осуществления выплат и предоставления вычетов сведения подлежат обобщению;
Нюансы и нормативная база
Основанием уплаты НДФЛ выступают нормы статьи 217 НК РФ.
К доходам, подлежащим налогообложению относится не только основная зарплата персонала. Подоходный налог взимается в обязательном порядке также с выплат:
- Отпускных;
- Премиальных;
- Иных вознаграждений, произведенных в пользу работников.
Расчет 6-НДФЛ был введен в 2015 году федеральным законом № 113 и начал сдаваться с 2020 года. Его строгая форма установлена приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 2015 года.
Для правильности составления стоит использовать следующие документы:
- Установленные ФНС правила к заполнению (отражены в том же приказе № ММВ-7-11/450);
- Образец оформления (можно найти в отделении ФНС, на его официальном сайте или специализированном бухгалтерском Интернет-ресурсе);
- Контрольные соотношения.

Нужны документы на вступление в наследство после смерти без завещания? Они здесь.
Интересует регистрация договора аренды квартиры? Смотрите далее.
Для проверки Расчета 6-НДФЛ контрольные соотношения приведены в письме ФНС № БС-4-11/3852 от 2020 года.
При заполнении отчета важно учитывать следующие нюансы:
- Совпадение сумм строк 140 из второго раздела отчета со строкой 070 первого раздела не обязательно. Получающееся неравенство обусловлено переходящими доходами.
- Заработная плата за последний месяц отчетного периода отражается как начисленная в первом разделе 6-НДФЛ. Удержание с этой суммы подоходного налога указывается в отчетности следующего квартала.
- При заполнении Расчета в специализированной программе или системе электронного представления отчетности контрольные соотношения проверяются автоматически.
Сроки сдачи
Период, отведенный для возможности представления 6-НДФЛ, — месяц, идущий за отчетным кварталом. Крайняя дата подачи итогового годового отчета – 1 апреля.
В целях усиления контроля за поступлением налоговых платежей в государственную казну и сокращения числа нарушений работодателями налогового законодательства с 2020 года введен дополнительный Расчет по подоходному налогу. Для его представления установлена строгая форма 6-НДФЛ. Главная отличительная особенность нового отчета по сравнению с 2-НДФЛ – поквартальная периодичность сдачи.
Особенностями содержания 6-НДФЛ являются:
- Оформление сразу по всему персоналу, а не по отдельному работнику;
- Первый раздел заполняется нарастающим методом с добавлением информации за прошлые отчетные периоды, а второй – только за последние 3 месяца.
Во избежание ошибок при составлении Расчета следует использовать правила оформления, образцы и контрольные соотношения.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.