Как оформить материальную помощь сотруднику

0

Положения о материальной помощи описываются в локальных актах того или иного учреждения. Но эти положения не должны идти в разрез, указанным положениям Федерального законодательства. 

Материальная помощь сотруднику, оформляется только после получения от работника заявления на имя руководителя, а также документы, дающие право на ее получение. На основании заявления издается приказ на получение материальной помощи.

Материальная помощь носит единовременный характер, и никак не связана с профессиональными качествами работника.

Так же стоит знать, что размер помощи зависит от причины на ее оказание. И размер помощи не ограничен.

Когда возможно получить

Для получения материальной помощи нужны основания.

На материальную помощь можно рассчитывать в случаях:

  1. непредвиденного материального ущерба;
  2. событий в жизни человека, требующих больших расходов;
  3. возмещения ущерба здоровью работника, в следствие выполнения им своей трудовой функции.
  4. ежегодного отпуска;
  5. выхода на пенсию.

Непредвиденный материальный ущерб – убытки, утрата имущества, денег (стихийные бедствия, ограбление).

События, требующие больших расходов – рождение ребенка, свадьба, смерть близкого члена семьи, болезнь самого работника, несвязанная с работой у данного работодателя. Приложить к заявлению свидетельство о рождении, свидетельство о смерти.

Возмещение ущерба здоровью работника – в случае профессионального заболевания или полученной травмы по вине работодателя. Приложить медицинское заключение, стоимость лекарств, стоимость реабилитации.

Налогообложение

Налоговый кодекс дает ответ на вопрос облагается ли налогами материальная помощь.

В ст. 217 НК указан перечень не облагаемых доходов:

  • смерть члена семьи, либо выплата членам семьи на основании смерти работника;
  • рождение ребенка (но при получении помощи в размере не более 50000 тыс. рублей, сумма свыше – подлежит налогообложению);

Материальная помощь в связи с материальным ущербом, лечением работника, выходом на пенсию или отпуск – налогообложению не подлежит, в случаях, если сумма помощи не превышает четырех тысяч рублей в год на каждого работника.

При лечении сумма материальной помощи подлежит налогообложению, исключение составляет заключение, в котором пописано, что лечение является неизбежным. Медицинское учреждение имеет лицензию и работодатель перечисляет средства на лечение в само лечебное учреждение.

Удерживаются ли алименты

Законодательство РФ дает ответ с каких видов материальной помощи работнику можно удерживать алименты на несовершеннолетних детей и родителей. 

Если материальная помощь носит целевой характер и направлена на решение социальных физических и критических ситуаций (рождение ребенка, смерть члена семьи, лечение, ухудшение финансового положения), то алименты не взыскиваются.

А если материальная помощь не носит целевой характер и является дополнительным доходом к заработной плате (помощь, перед отпуском), то взыскание алиментов будет правомерным.

Кем осуществляются выплаты

Работник имеет право на получение материальной помощи от своего работодателя, в случаях возникновения непредвиденной ситуации, в размере, установленном Налоговым, Семейным и Трудовым законодательством РФ.

Так же на оказание помощи могут рассчитывать родственники, умершего работника, либо получившего тяжелые увечья на работе.

Если человек безработный, то получить материальную помощь можно, обратившись в социальные органы муниципалитета.

Сотрудники правоохранительных органов пишут рапорт на имя начальника отдела о предоставлении помощи в определенном размере, с приложением.

Работники бюджетных сфер, пишут заявление на имя своего непосредственного руководителя, об оказании материальной помощи.

Если работник состоит в профсоюзе, то при наступлении тех или иных оснований, он может рассчитывать на материальную помощь из средств профсоюзного органа.

Видео: Назначение

Как оформить материальную помощь сотруднику при рождении ребенка

Как правило, виды и размеры материальной помощи прописаны в локальных актах учреждения. Рождение ребенка не должно пройти стороной.

Сумма материальной помощи при рождении ребенка не должна превышать 50000 руб., (на одного ребенка) на эту сумму могут рассчитывать оба родителя, но сумма эта должна быть суммарна.  Если сумма превышает, то превышение облагается налогом. Так же помощь должна быть получена в течение года, иначе только 4000 руб. не будут облажены налогом.

Для получения помощи понадобится свидетельство о рождении ребенка, заявление родителя и справка о доходах (за три месяца) второго родителя.

Если положение о материальной помощи за рождение ребенка не прописано, то работодатель может отказать. Т.к. материальная помощь не прописана в федеральном законодательстве, это право, а не обязанность. Можно написать заявление в профсоюз, если конечно работник в нем состоит. Как правило, профсоюз не отказывает.

В связи со смертью близкого родственника

На вопрос, как оказать материальную помощь при смерти родственника, ответ дает правоприменительная практика.

Право на получение такой помощи возникает у близких родственников по прямой линии:

  • супруг(а);
  • дети;
  • родители;

Так же судебная практика говорит о том, что материальная помощь положена при смерти бабушек и дедушек (родны) и родных братьев и сестер.

Размер помощи не урегулирован и зависит от:

  • социальной политики учреждения;
  • финансовых возможностей;
  • иных обстоятельств.

Для получения помощи необходимы документы:

  • заявление на получение помощи (в нем необходимо указать пункт локального акта, в котором прописано положение о таком виде материальной помощи);
  • копия свидетельства о смерти;
  • документ, подтверждающий факт родства.

Эти документы, плюс приказ руководителя, отправляются в бухгалтерию. Сроков для выплаты не существует. Однако, срок выплаты можно указать в приказе на оказание помощи.

На лечение

Материальная помощь в связи со своей болезнью или болезнью детей, может начисляться только по его письменному заявлению.

Приложить к заявлению необходимо направление на лечение, или оценочную стоимость лекарств, реабилитацию, стоимость лечения, выписку врача.

Установлен список медицинского вмешательства, материальная помощь при которых может не выплачиваться:

  • не хронические болезни;
  • аборт;
  • венерические заболевания (кроме СПИДа)
  • операции по смене пола;
  • лечение от алко/нарко-зависимости.

А в целом, выплачивать ли материальную помощь или нет, решает руководитель.

Статья 255 НК РФ

Данной статью Налогового кодекса РФ установлено, расходы налогоплательщика на оплату труда включаются все начисления работников (стимулирующие, компенсационные выплаты, премии и поощрительные начисления). На практике, материальная помощь во многих организациях и учреждениях предусмотрена системой оплаты труда, что противоречит нормам ст. 270 НК РФ.

У правоприменителей возникает вопрос о том, как расценивать материальную помощь к отпуску. Во многих учреждениях, таковая помощь предусмотрена локальными актами.

Исходя из смысла указанной статьи, если в локальных актах и трудовом договоре есть прямая ссылка на то, что материальная помощь к отпуску (связана с выполнением трудовой функции работника) является частью системы оплаты труда, то такая выплата по факту не является материальной помощью.

Согласно этому, такие выплаты могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль физических лиц.

Образец приказа для оказания помощи нескольким сотрудникам

Муниципальное бюджетное учреждение «Дом творчества»

(МБУ «ДТ»)

Москва

от 01.01.2017 № 111

ПРИКАЗ

Об оказании материальной помощи

В связи с тяжел материальным положением сотрудников и в связи с празднованием юбилея учреждения, а также на основании п. 3.4. Коллективного договора Учреждения

ПРИКАЗЫВАЮ:

  1. Оказать материальную помощь размере 4000 (четырех тысяч) рублей следующим работникам Учреждения:
  2. Иванову И.И., педагогу дополнительного образования;
  3. Михайлову П.В., сторожу структурного подразделения, д/к «Романтик»;
  4. Вениаминовой Е.М., секретарю ДТ.
  5. Централизованной бухгалтерии МБУ «Центр бухгалтерского расчета» произвести данные начисления.
  6. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Основание: Личные заявления сотрудников.

 

Директор МБУ «ДТ»                                                           Петрова О.А.

На какой счет отнести

Материальная помощь в бухгалтерском учете отражается в зависимости от ее вида. Кредитные проводки, отражающие выплату помощи работникам, зависят от вида помощи и источника финансирования, указанного в приказе руководителя учреждения.

В кредит счета 70 «Расчеты с персоналов на оплате труда» вписывается материальная помощь, являющаяся частью оплаты труда (помощь при ежегодном отпуске).

В счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» вписывается помощь родственникам работника или работникам, ушедшим на пенсию.

Если выдается материальная помощь, не прописанная в локальных актах учреждения, то проводится по счету 73«Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Виды

Материальная помощь бывает:

  1. целевая;
  2. не целевая.

Целевая материальная помощь, т.е. помощь, направленная на определенные цели: рождение ребенка, смерть близкого человека, чрезвычайные ситуации. Для начисления такой помощи обязательно нужно предоставить работодателю подтверждающие справки, иначе на последнего может быть возложен штраф.

Такая помощь, как говорилось выше, необлагаемая налогами. Так же в случае, если похороны взяла на себя фирма, то так же налогами не облагается.

Нецелевая материальная помощь выплачивается бывшему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию, но размер такой помощи не должен превышать четырех тысяч рублей.

Если организация решила выплатить помощь, больше этой суммы, то сумма свыше четырех тысяч оформляется подарком (на подарок свыше трех тысяч рублей оформляется договор дарения). И эта сумма не облагается налогом.

Какие есть основания для выплаты

Главным основанием для выплаты помощи служит личное заявление сотрудника. На основании которого, руководитель подписывает соответствующий приказ.

К заявлению прикладываются соответствующие подтверждающие документы (свидетельство о рождении, смерти близкого родственника, если это было хищение – справка из полиции, при пожаре – справка из ОНД и т.д.). Если помощь оказывается родственникам, умершего работника, то прикладывается свидетельство о смерти работника.

В приказе указывается конкретный размер помощи.

Заявление от сотрудника

Директору МБУ «ДТ»

Петрова О.А.

от педагога Ивановой Л.М. 

Заявление 

В связи с рождением ребенка, Ивановой А.А. 01.01.2017 г., прошу оказать мне материальную помощь, в размере 30000 рублей.

Приложение: свидетельство о рождении № III СТ 55555. 

Число, подпись, расшифровка подписи 

Заключение

Материальная помощь регулируется нормативными актами учреждения, в которых необходимо прописать все возможные варианты развития событий (и рождение, и смерть, и ЧС и прочее), так же необходимо описать размеры такой помощи и сроки.

Как правило, материальная помощь не облагается налогом, но есть указанные пределы такой помощи, при рождении ребенка она составляет 50000 рублей, в остальных случаях, не более четырех тысяч рублейа человека в год, это не относится в непредвиденному ущербу, там размер зависит от цены ущерба.

Если в учреждении предусмотрена материальная помощь к отпуску, то здесь необходимо указать, что эта помощь не является частью системы оплаты труда.

Для работодателей, главное условие, при начислении материальной помощи, правильная формулировка приказа, иначе эта сумма будет обложена налогом. А для работников – чтобы получить помощь, нужно личное заявление.

Вам также могут понравиться Еще от автора

Оставьте ответ

Ваш электронный адрес не будет опубликован.