Подробная информация по страховым взносам в 2018 году

0

Все страховые взносы в 2018 году оказались под контролем ФНС, что повлекло за собой череду изменений и коррективов. Множество организаций, предпринимателей и других структур столкнулись с этими нововведениями, которые вызвали массу вопросов. Каких конкретных обновлений пережили положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов?

Нововведения по обязанностям ФНС с 2018 года

Особенности:

  • Прием расчетов;
  • Контроль исчислений и полной их оплаты учреждениями;
  • Предоставление рассрочки или отсрочки выплаты;
  • Изыскание недостатков выплат, включая задолженности по штрафным санкциям и пеням, даже если их возникновение фиксируется ранее 01.01.2017.

Таблица ставок

В 2018 году социальные ставки налогообложения сохранили свои прежние тарифы. Это говорит о том, что государство не стремиться давить на бизнес большими процентными показателями.

Страховые тарифы на текущий год в процентном соотношении:

  1. В ПФ на ОПС выплаты не превышают лимита и составляют 22% (876000 рублей), а при превышении – 10%;
  2. В Фонды социального страхования в связи с временной нетрудоспособности или беременности без превышения лимитной базы – 2,9% (755000 рублей), а при превышении начисления не требуется;
  3. ФФОМС: ставка на текущий период – 5,1%.

Тарификация будет видоизменяться в зависимости от повышения порога лимитных баз.

Пример расчета при превышении лимита базы

Дабы правильно перечислить, необходимо понимать действие формулы, по которой проводятся расчеты необходимых сумм.

Пример:

Старшему юристу Белову В.В. организации «Феликс» в течение всего текущего года в общей сложности (включая надбавки и премии) выплатили 913000 рублей.

Способ начисления денежных средств к уплате страхования Белова:

  • Выплаты в ПФ по установленному лимиту – 876000х22%=192720 рублей;
  • Выплаты в ПФ с превышением лимитов – (913000-876000)х10%=3700 рублей;
  • Выплаты в ФФОМС (лимиты не установлены, поэтому обложение суммы выполняется по одной общей ставке) 913000х5,1%=46563 рублей;
  • Выплаты в ФСС с учетом лимитов – 755000х2,9%=21895 рублей (при превышении установленных лимитов перечисление средств не требуется).
В результате из всей суммы, которую получил Белов В.В. в счет уплаты, отходит 264878 рублей, что составляет 29% от выплаты данному работнику в 2018 году.

Виды страховых взносов в 2018 году

На первый взгляд, в 2018 году провелось оптимизирование страховых взносов, что должно облегчить деятельность бухгалтеров. Как именно придется выполнять оплату в каждый из фондов по новым правилам текущего года?

С ежемесячной отчетностью в ПФР

Сроки отправки ежемесячных отчетов (форма СЗВ-М) в текущем году немного сменились. В 2018 отчет требовался к отправке в ПФР не позднее каждого 10-го числа месяца.

Теперь отчеты в подразделение можно отправлять в сроки, не позднее 15-го числа. При этом действует пошаговая отчетность документов.

К примеру, 15 мая 2018 года отправляется документ за прошлый месяц (апрель) и т. д. В итоге у бухгалтеров появляется запасные 5 дней для подготовки всех документов. Сама форма СЗВ-М в текущем году свою структуру не сменила. В крайнем случае, этого факта на обсуждение не выносили.

По обособленным подразделениям

Любая организация в стране имеет право на открытие одного или нескольких обособленных подразделений. К ним можно отнести представительства юридических лиц (ЮЛ) или филиалы. Но при этом сами обособленные подразделения не могут приравниваться к ЮЛ и лишаются всех правоспособностей, которые свойственны ЮЛ.

Любое обособленное подразделение должно располагаться по адресу, отличающемуся от локализации основной организации и обладать рабочими местами стационарного типа, длительность заключения которых превышает 1 месяц.

Теперь с 01.01.2017 обособленные подразделения должны направлять ведомость в ИФНС о таких действиях:

  1. О наделении данных подразделений, с учетом филиалов, представительств, полномочиями по выплатам и начислениям денежных вознаграждений в сторону физлиц;
  2. О лишении вышеуказанного права.

В текущем году государство решило участить приобщение обособленных структур к страховым взносам. До начала 2018 года отчисление и ведение отчетности в ПФР должны были выполнять те обособленные подразделения, которые соответствовали определенным критериям.

К ним относились:

  • Открытые на себя счета в банковских структурах;
  • Наличие собственным балансом, независимым от основной организации;
  • Обладающие полномочиями начислять денежные вознаграждения физлицам.

В 2017 году законодательство решило, что данные подразделения для ведения отчетности в ИФНС и выплате, должны соответствовать только одному критерию – начислять физлица выплаты различного характера.

Теперь в текущем году обособленные подразделения, которые обладают полномочиями начислять денежные выплаты физлицам, обязуются передавать отчеты в ИФНС по месту своего расположения.

Для ИП за себя

Страховые взносы более не начисляются в ПФР для ИП, а приходят на счет налоговой инспекции.

Однако суммы, не подверглись особых корректировок. Дабы безошибочно провести расчет денежных перечислений, можно воспользоваться формулой.

Метод расчета страховых исчислений:

  • Для ИП за себя на пенсионное страхование составляют (МРОТх12х26%);
  • Взносы, выделяемые на медицинскую страховку, составляют (МРОТх12х5,1%).

В случае если общая сложность доходов ИП превышает сумму в 300000 рублей, дополнительная процентная ставка в счет ПФР составляет 1% от превышаемой суммы, как и в прошлом году.

На иностранцев

Если сотрудник временно перебывает на просторах страны, то расчет счислений выплат касаемо обязательных социальных обложений на случай временной утрате трудоспособности и в ПФР проводиться по той же тарификации, что и для граждан РФ. Однако взносы на медицинское страхование начисляться не должны.

Начисления выплат в социальное страхование за граждан ЕАЭС, их тарификация проводиться по тем же расценкам, применимым к гражданам РФ, включая медицинское страхование.

Куда платить

Начиная с 01.01.2017 года все страховые исчисления, помимо взносов ФСС за «травматизм», необходимо переправлять в собственную налоговую инспекцию (ИП по месту жительства, а организациям – по месту расположения). Это правило применимо не только к выплатам, касаемо текущего года, но и тем, что уплачиваются за прошлые отчетные месяцы до начала 2018 года.

Отчеты направляются в налоговую инспекцию по новой форме расчета, которая сдается ежеквартально в сроки не позднее 30 числа месяца, после отчетного периода.

Если численность рабочих мест составляет более 25 единиц, то отчет отправляется в электронной форме, а при меньшей численности сотрудников, доклады оформляются на бумаге.

Сроки сдачи отчетов

В текущем году в связи с передачей полномочий в руки ФНС, бухгалтерам придется сдавать несколько видов отчетности.

К ним относятся:

  1. Расчет в налоговую службу (раз в квартал: 2.05.17 первый квартал, 31.07.17 второй полугодичный квартал, 30.10.17 третий девятимесячный квартал);
  2. 4-ФСС в ФСС (раз в квартал) на бумаге за 1 квартал до 20.04.17, по электронной почте – до 25.04.17, за 2 квартал на бумаге до 20.07.17, а в электронной форме – до 25.07.17, за 9 месяцев в бумажном виде – до 20.10.17, по электронной почте – до 25.10.17;
  3. СЗВ-М в ПФР ежемесячно по итогам предыдущего месяца отчетность сдается до 15-го числа;
  4. СЗВ-СТАЖ в ПФР – ежегодно (за 2018 отправляется до 31.03.17, а за текущий до 01.03.18).

Видео: Комментарии специалиста

Форма отчетности

С 1 января возглавлять все страховые взносы будет налоговые структуры, в связи, с чем вводиться новая форма отчетности, которая заменит собою РСВ-1 для ПФР и значительно упростит 4-ФСС для ФСС.

Среди бухгалтеров новый тип отчетности называют «единая форма отчетности», поскольку бланк несет в себе всю информацию о различных вариациях, объединяя их воедино.

Вести отчетность теперь обязуются следующие лица:

  • Организации со своими обособленными подразделениями;
  • ИП;
  • Физические лица, не являющимися предпринимателями;
  • Главные учредители фермерских хозяйств.

Также единую форму расчета сдают все те, у кого присутствуют застрахованные лица:

  • Работники, осуществляющие деятельность на основах трудового договора;
  • Гендиректор – единый учредитель;
  • Исполнители по гражданско-правовым договорам.

Образец платежного поручения

Сперва, организация именует статус плательщика под кодом «01», свидетельствующим статус налогоплательщика, который осуществляет финансирование физлиц. В предыдущем году статус страхователя отмечался под знаком «08».

Код ОКТМО в текущем году в платежных поручениях может состоять исключительно из 8 цифр.

Последнее нововведение относиться к сведеньям о платежах: в полях 106-109 в прошлом году плательщики ставили в них нули, а в 2018 их придется заполнить таким образом:

  1. Поле 106 – основание платежа;
  2. После 107 – налоговый период.
Номера и даты бланков, на основании которых и производиться зачисление средств, необходимо указывать, когда взносы, образовавшиеся штрафы и пени организация выплачивает по требованиям ИФНС.

Бухгалтерские проводки

Зачисление отражается по кредитованию 69 счета. Каждый тип страхования располагает собственным субсчетом. По дебету 69 счет совмещается со счетами затрат (20, 25, 26, 44).

Проводки для исчислений:

  1. Дебет 20 (…) кредитование 69.1 (ФСС) – начисление в ФСС;
  2. Дебет 20 (…) кредитование 69.2 (ПФР) – перечисление в ПФР;
  3. Дебет 20 (…) кредитование 69.3 (ФФОМС) – перевод в фонды медицинского страхования;
  4. Дебет 20 (…) кредитование 69.11 (НС) – пересчет в ФСС «на травматизм».

Перечисление проходит ежемесячно до 15 числа за отчетность предыдущего месяца.

В 2018 страховые взносы потерпели множество изменений, что немного увеличило работу для бухгалтеров. Но некоторые нововведения существенно облегчили весь процесс заполнения необходимых бланков.

Вам также могут понравиться Еще от автора

Оставьте ответ

Ваш электронный адрес не будет опубликован.