Звонок бесплатный

Подробно о торговом сборе с 1 июля 2018 года

0

В ноябре 2015г. был принят закон ФЗ-382, внесший преобразования в Налоговый кодекс России. Кроме прочих положений, им введена в действие глава 33, определяющая торговый сбор для городов федерального значения с 1 июля 2018 года. В других муниципальных образованиях он может быть применен после принятия специального нормативного акта.

Что это такое

Торговый сбор определяется как обязательный налог, необходимый к перечислению каждый квартал за возможность торговать в населенном пункте.

В неё входят различные разновидности продаж, в том числе:

  • Через стационарные пункты, без коммерческих залов и с ними;
  • Нестационарные сетевые пункты;
  • Деятельность коммерческих рынков;
  • Складские помещения.

Кто, когда и сколько платит

Ст. 411 НК РФ определяет плательщиками коммерсантов и организации независимо от системы налогообложения, ведущие предпринимательство на той территории, где используется налогообложение. Выплачивающие единый сельскохозяйственный налог и использующие патент его не оплачивают.

Власти населенных пунктов вправе устанавливать определенный список видов торговли, осуществление которой облагается таким налогом, но только после принятия соответствующего нормативного акта.

Ст. 414 НК РФ вводит время осуществления выплат – квартал. Произвести оплату нужно до 25 числа месяца, идущего за периодом отчета.

Разновидность налога предприниматели должны исчислять сами, ориентируясь на установленные в конкретном регионе налоговые ставки.

Они могут изменяться в зависимости от:

  • Категории налогоплательщика;
  • Торговой точки;
  • Вида бизнеса;
  • Место нахождения.

Расчет суммы, подлежащей выплате исчисляется по формуле:

Торговый сбор = Ставка сбора*Фактическое значение физической характеристика объекта.
Под последним понимается размер торгового объекта или точка ведения коммерции в целом.

Например, в Москве ставка составляет 200 рублей в год за один кв. метр. Она применяется для точек, чьи размеры составляют больше 50 кв. м.

Организации, имеющие меньшие параметры облагаются сбором величиной:

  • В пределах ЦАО – 240 тыс. руб.,
  • Другие округа в границах МКАД – 120 тыс. руб.,
  • Площади Новой Москвы – 84 тыс. руб.

Пункты, не имеющие торгового помещения уплачивают в год:

  • На территории ЦАО – 162 ты. руб.,
  • В пределах МКАД – 120 тыс. руб.,
  • За его границами – 113,4 тыс. руб.

Поэтому все фирмы, участвующие в розничных продажах, включая салоны красоты и фитнес- клубы, обязаны каждый квартал уплачивать налог по установленным ставкам.

Кто освобождается от оплаты и обложения торговым сбором с 1 июля 2018 года

Не облагаются сбором предприятия и коммерсанты, использующие движимые объекты и недвижимость для осуществления продаж:

  • При помощи вендинговых автоматов;
  • На ярмарочных продажах;
  • На территориях рынков;
  • В помещениях, управляемых бюджетными и казенными учреждениями.

Деятельность онлайн-магазинов также освобождается от уплаты сбора, если у него отсутствует имущество, признаваемое в качестве объекта для исчисления налога.

Кроме того, им не облагаются:

  • Предприятия почтовой связи;
  • Казенные учреждения и бюджетники.

Видео: В чем смысл

Что является объектом

Налоговое законодательство в части первой статьи 412 НК РФ определяет объект как имущество, используемое плательщиком для реализации действий, которые облагаются налогом.

Он возникает в день начала осуществления предпринимательства и прекращается с его окончанием.

Постановка на учет в налоговые органы

Чтобы быть учтенным в качестве плательщика торговой пошлины необходимо подать уведомление в ИФНС в месте расположения точки продаж либо в месте нахождения компании.  Оно должно быть направлено в течение 5 суток с момента открытия торгового пункта.

Подать его можно лично, средствами почтовой связи заказным письмом с описью вложения, при помощи сервиса онлайн на сайте ФНС России. В большей части налоговых учреждений существуют сервисы, при помощи которых можно заполнить и распечатать уведомление.

В форму уведомления ТС-1 вносятся сведения:

  • Вид осуществляемого бизнеса;
  • Характеристики торговой точки – название, место расположения, площадь, количество.

ВНИМАНИЕ! Подача уведомления может способствовать снижению размера налоговых обязанностей на сумму сбора. Его непредставление будет расцениваться как осуществление деятельности без налогового учета. За нарушение установленного порядка может накладываться штраф до 10% от прибыли, полученной в результате работы без постановки на учет, но не меньше 40 тыс. руб.

Порядок исчисления и уплаты

Ст. 417 НК РФ определяет правила начисления и оплаты торгового сбора.

По общему правилу его размер определяется лицом самостоятельно для каждой торговой точки с начала её работы.

Величина сбора высчитывается как произведение ставки соответствующей категории осуществляемого бизнеса и фактической характеристики соответствующей площади.

При расчете налога учитывается:

  • Размер торговых объемов для недвижимых точек продаж величиной свыше пятидесяти кв. м. (ст. 415 НК РФ);
  • Площадь рынка, включая не используемые пространства, но указанные в правоустанавливающей документации. Это могут быть парковочные места или подсобные помещения.
К сведению! Налоговая ставка ежегодно может индексироваться. В 2018 году коэффициент составил 1,154.

Положения налогового законодательства устанавливают обязанность по уплате налога не позже 25 числа месяца, которое следует за отчетным кварталом. Если последний день уплаты налога приходится на не рабочий, то это сделать можно в следующие рабочие сутки.

Правильность исчисления контролируют налоговые инспекции. При обнаружении ошибочных данных заявителю дается пять дней для исправления либо представления пояснений. В противном случае проверяется достоверность сведений.

Существуют случаи, когда расчет платежа производится налоговой службой. Это касается ситуаций, когда уполномоченным органом (в Москве – Департамент экономической политики и развития) представлены сведения об обнаруженных объектах подлежащих обложению, по которым не были представлены заявления либо в уведомлении указаны недостоверные данные.

ФНС отправляет уведомителю требование о выплате нужно суммы не позднее месяца со дня его получения. При этом размер налога вычисляется на основании данных, поступивших от соответствующего органа государственной власти.

Правила учета сборов при начислении налоговых обязательств

Учетная схема представляется таким образом:

  1. Компания, использующая УСН может уменьшить размер уплачиваемого налога по итогам квартала на величину торгового сбора, который фактически заплачен в городе федерального значения с начала времени до момента выплаты аванса.
  2. ИП, применяющий упрощенную систему при обложении налогом могут сократить сумму НДФЛ на уже уплаченный сбор.
  3. Предприятие или бизнесмен может воспользоваться правом уменьшения авансового платежа по результатам периода, если сбор был выплачен в бюджет г. Москвы на такую сумму.
  4. Коммерческое предприятие или ИП, выплачивающие УСН — доходы минус расходы – может вычесть величину торгового налога в расходах.

Принудительная выплата

Если налогоплательщиком практикуются продажи без учета в налоговой инспекции, его могут обязать выплачивать сбор в принудительном порядке.

Такая ситуация может складываться, когда соответствующая организация выявляет пункты продаж не учтенные налоговым органом. Данные о таких точках передаются в ИФНС, которая сама вычисляет и направляет компании требование об уплате.

Подготовка такого документа может занимать три месяца и предъявить его нужно не позднее одного месяца после получения информации из контролирующего органа (п.3 ст. 417 НК РФ).

Обязанность подлежит исполнению не позже восьми суток со дня его вручения. Но, при наступлении срока ранее установленного в требовании такое правило не может быть применено.

Так, например, при установлении срока исполнения требования за второй квартал 2018 года 15 июля, фирма может сделать перечисление 25 июля и это не будет засчитано как нарушение. Такой порядок предусмотрен письмом ФНС России от 26.06.2015г. №ГД-4-3/11229.

Ответственность за нарушения

Департамент Москвы периодически публикует список организаций, не выплачивающие торговый сбор. Это стоит учитывать, так как при подаче заявления по собственной инициативе можно уберечься от штрафных санкций в размере 40 тыс. рублей, а нарушая сроки уведомления – 200 руб.

Осуществление торговой коммерции без уведомления расценивается как ведение коммерческого предприятия без учета в налоговой службе. Должностные лица при этом могут заплатить штраф от двух до трех тысяч рублей. При этом налогоплательщик лишается права на сокращение суммы налога с учетом торгового сбора.

Снятие с учета

Прекращение торговой деятельности влечет уведомление налоговой инспекции о таком факте. Это специальная форма ТС-2, подаваемая в срок не более пяти дней с момента закрытия торгового пункта.

Надо отметить, что нормативный акт, устанавливающий торговый сбор сразу показал свою эффективность. В Москве из «подполья» вышли многие организации, которые ранее не платили налоги.

Но его можно и избежать. Например, ИП вправе его не платить, если поменяют вид налогообложения на патент.

Вам также могут понравиться Еще от автора

Оставьте ответ

Ваш электронный адрес не будет опубликован.