Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 677-23-53 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 507-63-03 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 775-65-04 (бесплатно)

Налоговые последствия по займу от учредителя

0

В 2018 году распространен такой тип кредитования, как оформление кредита от владельца компании. Этот вид кредита выгоден в тех ситуациях, когда владельцу предприятия необходимо ссудить определенную часть прибыли или капитала с целью вложения денег для другой своей компании.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 677-23-53 (Москва)

+7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

8 (800) 775-65-04 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Обычно такой тип кредитования является беспроцентным, и многие учредители потом удивляются появившимся налоговым последствиям от этой сделки. Разберем этот вид кредитования более подробно.

Условия получения

Займом называется передача одной стороной в пользу другой денег или прочего имущества в собственность на возвратных условиях. Можно производить передачу не только денег, но также и любые вещей. В долг запрещено передавать имущество, имеющее строго индивидуальные признаки.

К примеру, для передачи запрещается автомобиль, который находится на учете. Но при этом допустимо передавать партию стройматериалов или кубометр бруса.

Осуществляется возврат вещевых займов точно таким же имуществом. Деньгами выплата долга согласно вещевому займу не допускается.

На российской территории осуществлять выдачу ссуд могут физлица и различные компании. При этом фактически все условия можно обговорить в кредитном соглашении участниками процесса.

Именно по этой причине данный тип передачи денег в большинстве случаев используется учредителями бизнеса для того, чтобы оказать материальную помощь компании и при трудных материальных ситуаций, или во время оформления компании.

Выдаваться учредительские кредиты могут на следующих условиях:

Ставка Лимит Срок
0%-5% в год 10000-5000000 До 3 лет

Требования

Вне зависимости от того, в каком статусе находится учредитель компании, юрлица или физлица, кредитный договор с предприятием должен быть заключен письменно. Данный документ может понадобиться во время оформления бухучета и для разрешения возможных конфликтов со специалистами органов контроля.

Размеры ссуд, согласно российскому законодательству, не ограничиваются. Нужно с осторожностью оформлять документы на кредит суммой более 600000 рублей, поскольку могут возникнуть внеплановые проверки со стороны банка как кредитора.

Документы о займе и обычные кредитные соглашения довольно серьезно отличаются. Договор займа может вступить в силу исключительно после того, как по факту кредитор передаст денежные средства или вещи по договору в пользу заемщика.

Среди основных требований к потенциальным заемщиком стоит выделить следующие:

Наличие устава предприятия
Наличие уставного капитала
Функционирование компании не меньше 6 месяцев
Личные документы гендиректора
Отсутствие других кредитов

Какие налоговые последствия по процентному займу от учредителя

Если по кредиту предполагается выплата процентов, организация за их счёт может сократить базу для расчёта НПП. К вычету можно принимать проценты самого маленького размера по всем подобным сделкам за определенный период. Учредитель обязуется в этом случае оплатить сбор с полученных процентов.

Если учредитель является одновременно сотрудником организации, то оплату сбора можно будет произвести в счёт зарплаты. Иначе бухгалтерия компании должна будет уведомить об отсутствии возможности удержания налога органы контроля, при этом учредитель обязуется самостоятельно сдать декларацию произвести оплату.

Если беспроцентный

Беспроцентный кредит не имеет дополнительных последствий по расчету налогов для обоих участников. Инспекторы ФНС при этом думают иначе. Консультироваться по этому вопросу нужно с сотрудниками органов контроля.

Согласно судебной практике, можно отстоять позицию, по которой фиксируется отсутствие прибыли от оформления беспроцентных учредительских ссуд. Если задолженность не погашается в течение 3 лет после того, как кредитное соглашение истекло и при отсутствии его пролонгации, то компания должна посчитать займ собственным доходом и оплатить налог на прибыль.

В качестве исключения могут выступать бессрочные кредиты, которые погашаются по требованию займодавца.

Срок Лимит Процент
До 5 лет До 5 миллионов рублей 0%-действительная ставка рефинансирования

Документы

При сделке со своей компанией учредитель может не требовать никаких документов. В этом случае просто составляется договор займа.

Если же займ выдается в пользу своего сотрудника, то будет нужен паспорт гражданина и документы из следующего списка:

Справка о доходах
СНИЛС
Водительское удостоверение
ИНН
Выписка с банковского счета

Подача заявки и оформление

Подобный договор займа может заключаться только в письменном виде. Подписание такого документа с помощью ЭЦП не запрещается законодательством, однако здесь могут возникнуть определенные особенности при проверках, либо при необходимости предоставления документов в банковские структуры.

Основные условия, которые нужно обязательно указывать в договоре, выглядят следующим образом:

  1. Сумма.
  2. Срок.
  3. Наличие залога.
  4. Ставка кредитования.
  5. Порядок процентного расчета при их наличии.
  6. Целевое обеспечение.

Параметры кредитования определяются заемщиком, поэтому могут иметь любой вид. Фирмы прибегают к ссудам без сроков, чтобы их можно было вернуть исключительно при необходимости. Стандарт выплаты и проценты в пользу кредитора в документе могут не указываться стороной.

Тогда для того, чтобы рассчитать проценты, используется действительная ставка рефинансирования. Выплата процентов, если кредитное соглашение носит процентный характер, должна производиться строго каждый месяц.

Стороны имеют право установить абсолютно любую ставку во время формирования соглашения о кредите. Поскольку учредитель выступает в роли собственника предприятия, то она может устанавливаться без особых последствий на уровне ниже или выше рыночной. В большинстве случаев проценты платятся ежемесячно, однако можно изменить это условие на погашение процентов по истечению срока.

В определенных ситуациях делается оплата долга посредством рассрочки. Тут составляется платежный график, где обязательно будет указана сумма поступления и дата произведения оплаты. Залог или прочее обеспечение по учредительским кредитам для предприятий обычно не требуется, однако не запрещается наличие таких обязательств на уровне закона.

Займы могут быть выданы для того, чтобы решить определенные задачи. В такой ситуации они будут иметь характер целевых. Кредитор по данным типам договоров может осуществлять контроль расходов денег, и если он поймет, что деньги не были использованы на оговоренную цель кредитным соглашением, то у него появляется право требования немедленного возврата суммы полностью.

В договор учредительского кредитования могут быть  включены штрафные санкции. В частности, это может происходить тогда, когда во главе предприятия находится один гражданин, но средства на ее развитие поставляют несколько людей. Учредитель имеет право на взыскание с предприятия долгов через суд, в случае, если ей не были осуществлены кредитные обязательства по ссуде.

Видео: Деньги от владельца

Погашение кредита в 2018 году

Каждый займ должен быть возвращен по окончании срока действия договора. Возврат также можно произвести согласно платежному графику. Предприятие может выдать средства наличными, либо произвести перечисление на банковскую карту. Также допустим перевод на расчетный счет учредителя.

Те средства, которые были получены от продажи товаров и услуг организации не могут направляться на погашение задолженности. Изначально выручку необходимо сдать в банковское учреждение и только после этого снимать средства со счёта, для того чтобы произвести расчёт с владельцем компании.

Плюсы и минусы

Если говорить о недостатках такого типа кредитования, то стоит отметить, что у сторон могут возникнуть определенные налоговые последствия при неправильном оформлении сделки. Именно поэтому стоит обязательно консультироваться с квалифицированными юристами перед тем, как дать ход соглашению. В остальном отрицательных моментов при приведении подобных сделки не имеется.

Что касается преимуществ, то среди них стоит отметить следующие:

  1. Возможность оформления крупной суммы без залоговых обязательств.
  2. Быстрое получение денег любым удобным способом.
  3. При возникновении затруднительных моментов, связанных с погашением кредита в срок, учредитель может удержать платёж из зарплаты.
  4. Не нужно предоставлять большой пакет документов.
  5. Кредит может быть выдан на большую сумму, даже при наличии действительных кредитов с просрочками в других организациях.

Налоговые последствия займа от учредителя, как видно, могут наступить при сделке беспроцентного характера. Поэтому, чтобы их избежать, важно максимально грамотно составить договор займа, причем стороны кредитования должны сразу обговорить все необходимые условия.

Важно помнить, что при оформлении такого кредита у сотрудников ФНС проявляется повышенное внимание к участникам кредитных отношений, поэтому, стоит быть готовыми к проверкам.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

Вам также могут понравиться Еще от автора

Оставьте ответ

Ваш электронный адрес не будет опубликован.